Impuesto al Valor Agregado (IVA): Guía completa para entenderlo y cumplir con tus obligaciones.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen que se aplica en Colombia sobre el consumo de bienes y servicios. Es un tema complejo que genera dudas a contribuyentes y consumidores en general. En este artículo hablaremos de algunos aspectos claves a tener en cuenta.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al valor que se agrega a los bienes y servicios en cada etapa de la cadena de producción y distribución. El consumidor final es quien paga el IVA al adquirir el producto o servicio.
¿Cómo funciona el IVA?
El IVA funciona de la siguiente manera:
- Productor: El productor de un bien o servicio paga el IVA sobre los insumos que utiliza para su producción.
- Distribuidor: El distribuidor paga el IVA sobre el valor que agrega al producto al venderlo al siguiente eslabón de la cadena.
- Comerciante: El comerciante paga el IVA sobre el valor que agrega al producto al venderlo al consumidor final.
- Consumidor final: El consumidor final paga el IVA al comprar el producto o servicio.
¿Qué bienes y servicios están gravados con IVA?
Por regla general los que NO estén expresamente excluidos en el articulo 424 del Estatuto Tributario en el caso de bienes y artículo 476 en el caso de servicios.
¿Qué bienes están exentos de IVA?
- Los bienes Exentos son los que están gravados con tarifa 0% y están expresamente contemplados en el artículo 477 del Estatuto Tributario
¿Qué bienes y servicios están excluidos de IVA?
- Los bienes y servicios excluidos de IVA son los que NO causan impuesto al valor agregado y están expresamente contemplados en el articulo 424 y 476 de Estatuto Tributario.
¿Quiénes deben liquidar IVA?
Las personas naturales o jurídicas que sean productores, vendedores o importadores de bienes y servicios gravados con IVA. Adicionalmente deberán registrarse como responsables del IVA las personas naturales que en el año inmediatamente anterior o año en curso hayan obtenido ingresos brutos gravados iguales o superiores a 3.500 UVT.
UVT 2023: 42.412 * 3.500 UVT = $148.442.000
UVT 2024: 47.065 * 3.500 UVT = $164.727.500
¿Cuál es la base gravable del IVA?
La base gravable del IVA es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto y se calcula sobre el precio de venta total del bien o servicio.
¿Cuáles son las tarifas de IVA que existen?
En Colombia existen comúnmente tres tarifas de IVA:
- Tarifa general del 19%
- Tarifa del 5%
- Tarifa del 0%
¿Cuándo presentar las declaraciones de IVA?
La periodicidad para presentar la declaración de IVA depende de las siguientes condiciones para aquellas personas responsables del impuesto:
- Bimestral: Personas Naturales o Jurídicas que inicien con la responsabilidad de IVA en un año intermedio: por ejemplo, XY SAS inicia su actividad económica el 01 de mayo de 2024. Deberá presentar durante ese año su declaración de IVA Bimestral. En el año siguiente deberá observar sus ingresos para definir su periocidad.
- Bimestral: Personas Naturales o Jurídicas que vendan productos exentos de IVA según articulo 477 y 481 E.T.
- Bimestral: Grandes Contribuyentes
- Bimestral: Personas Naturales o Jurídicas cuyos ingresos brutos en el año inmediatamente anterior sean iguales o superiores a 92.000 UVT.
UVT 2023: 42.412 * 92.000 UVT = $3.901.904.000.
UVT 2024: 47.065 * 92.000 UVT = $4.329.980.000.
- Cuatrimestral: Personas Naturales o Jurídicas cuyos ingresos brutos en el año inmediatamente anterior sean inferiores a 92.000 UVT.
El NO pago del IVA o hacerlo de manera extemporánea puede generar multas e intereses de mora. Así mismo la omisión del agente retenedor o recaudador del IVA es castigado penalmente según lo establecido en el artículo 402 del código penal.
Recursos adicionales:
Sitio web de la DIAN: https://www.dian.gov.co/
El IVA es un tema complejo, pero con la información adecuada, puedes cumplir con la obligación formal y sustancial de manera adecuada sin incurrir en delitos penales o simplemente con sanciones pecuniarias por parte de la DIAN. En este artículo, te hemos proporcionado una base sólida para comprender el IVA en Colombia. Te animamos a seguir aprendiendo sobre este tema y a consultar con profesionales para obtener asesoramiento personalizado.
Recomendaciones:
- Mantente actualizado con las últimas modificaciones en la normatividad tributaria.
- Recuerda que el IVA es un impuesto importante para el fisco colombiano.
- Es el impuesto a través del cual se obtiene el mayor recaudo para el gasto público.
¡Esperamos que esta guía te haya sido útil para entender el IVA y cumplir con tus obligaciones tributarias!
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